Vermeiden von Nachsteuerverfahren

Ein häufiges Problem sind unvollständige oder fehlerhafte Steuererklärungen, die zu Nachsteuerverfahren führen können. Um dies zu vermeiden, sollten Sie:

• Sorgfältig die Steuererklärung ausfül­len: Wer unsicher ist, sollte die Weg­leitung zur Steuererklärung gründlich lesen oder bei Unklarheiten die Abtei­lung Steuern vor Einreichung der Steuer­erklärung kontaktieren.
• Lücken und Unstimmigkeiten vermei­den: Wer zum Beispiel Einkünfte oder Vermögenswerte nicht korrekt angibt riskiert Nachbesteuerungen: wenn bei Lohnausweise die 2. Seite mit Infor­mationen über Pensum, Mitarbeiterbe­teiligungen oder «Mittagessen vom Ar­beitgeber bezahlt», von Dritten bezahl­te Kosten (Beiträge aus dem Gebäu­deprogramm für PV­-Anlagen, Wärme­pumpen, Kostenbeteiligungen an Wei­terbildungen durch den Bund oder den Arbeitgeber), wertvolle Sammlungen von Kunstgegenständen, Fahrzeugen usw. nicht vollständig angegeben werden.
• Transparenz bei besonderen Vermö­genswerten: Bei Kunstsammlungen oder anderen wertvollen Besitztümern wie Oldtimern sollte der Steuerpflichtige genaue Angaben machen, einschliesslich Kaufpreis, Versicherungswert und anderer relevanter Informationen.

Ermessensveranlagung im Nachsteuerverfahren

Wenn Steuerpflichtige in einem Nachsteuerverfahren ihre Mitwirkungspflicht verletzen und die erforderlichen Informationen nicht liefern, kann die Steuer­behörde eine Veranlagung nach Ermes­sen vornehmen. Das bedeutet, dass die Steuerbehörde die Steuerhöhe schätzt, was oft zu einer höheren Steuerforderung führen kann. Es ist daher ratsam, bei der Steuererklärung alle erforderlichen Anga­ben korrekt vorzunehmen. 

Positive Aspekte der strengen Praxis

Die strenge Praxis der Steuerbehörden im Hinblick auf die Deklaration neuer Tatsachen hat auch positive Seiten für ehrliche Steuerzahler. Insbesondere im Zusammenhang mit dem internationa­len «automatischen Informationsaus­tausch» (AIA), der seit 2017 in Kraft ist, haben Steuerpflichtige die Möglichkeit, eine straflose Selbstanzeige zu erstatten, wenn sie ausländische Vermögenswer­te nachmelden. Es ist wichtig zu wissen, dass eine Selbstanzeige auch dann noch möglich ist, wenn Daten aus dem Aus­land gemeldet wurden, solange die Steu­erbehörde noch keine weiteren Schritte unternommen hat.

Empfehlungen

• sorgfältige und vollständige Steuererklärung abgeben,
• bei Unklarheiten oder Unsicherheiten rechtzeitig Rücksprache mit der Abtei­lung Steuern nehmen,
• sämtliche Einkünfte (auch die Übernah­me von Kosten oder Rückerstattung von Dritten) angeben,
• besondere Vermögenswerte wie Samm­lungen oder ausländische Guthaben transparent deklarieren,
• bei der Entdeckung von Fehlern in der Steuererklärung frühzeitig eine Selbst­anzeige in Erwägung ziehen und sich mit der Abtei­lung Steuern in Verbin­dung setzen.

Wer diese Grundsätze beachtet, kann si­cherstellen, dass seine steuerlichen An­gelegenheiten reibungslos verlaufen und unangenehme Überraschungen vermie­den werden.